Momsdeklarationens rutor, förklarade
De flesta små tjänsteföretag använder fyra av rutorna. Här är vilka, och vad de andra är till för.
Momsdeklarationen har ett fyrtiotal rutor. Ett vanligt litet tjänsteföretag använder fyra av dem.
De fyra du troligen använder
Ruta 05 — Momspliktig försäljning som inte ingår i ruta 06, 07 eller 08. Här står försäljningen utan moms. All vanlig fakturering och kassaförsäljning till svenska kunder hamnar här.
Ruta 10 — Utgående moms 25 %. Momsen på den försäljningen.
Ruta 48 — Ingående moms att dra av. Momsen på det du köpt in.
Ruta 49 — Moms att betala eller få tillbaka. Skillnaden mellan utgående och ingående moms. Positivt belopp betalar du in, negativt får du tillbaka.
Kontroll du kan göra själv
Ruta 10 ska vara 25 procent av ruta 05, om all din försäljning har 25 procents moms. Stämmer det inte har du antingen flera momssatser eller ett fel.
De andra vanliga
Ruta 11 och 12 är utgående moms på 12 respektive 6 procent. Har du både 25 och 12 — till exempel en salong som också säljer fika — används flera.
Ruta 42 — Försäljning som är undantagen från moms. Sjukvård, tandvård, utbildning och viss idrott.
Ruta 06, 07 och 08 gäller uttag, vinstmarginalbeskattning och frivillig skattskyldighet för lokalhyra. Berör de dig vet du oftast om det.
Hur rutorna hänger ihop med bokföringen
Varje ruta motsvarar ett eller flera konton:
- Ruta 05 hämtas från intäktskontona 3001 och framåt
- Ruta 10, 11 och 12 från 2611, 2621 och 2631
- Ruta 48 från 2641
- Ruta 49 räknas fram
Bokför du rätt under perioden fylls rutorna i av sig själva. Bokför du fel märks det först här, och då är det svårare att laga.
När deklarationen ska lämnas
Beror på omsättningen. Vanligast för små företag är kvartalsvis, men månadsvis och årsvis förekommer. Datumen finns hos Skatteverket, och de skiljer sig åt mellan perioderna — de är inte samma datum varje gång.
Så gör vi
Bokföringen räknar fram rutorna ur de bokförda verifikaten och visar beloppen per ruta. Du ser vilka konton varje ruta bygger på, så att en siffra som ser konstig ut går att spåra till det verifikat den kommer ifrån.
Momsen bokförs som en egen verifikation när perioden godkänns, och perioden låses så att inget läggs till i efterhand.