Bokföring för enskild firma
Du kan inte ta lön av dig själv. Det är den skillnad som förvirrar mest, och den som påverkar allt annat.
En enskild firma är inte en egen juridisk person. Du och firman är samma person i lagens mening, och det förklarar nästan alla skillnader i bokföringen.
Du kan inte ta lön av dig själv
Pengar du tar ut ur firman är ett eget uttag, inte en lön. Det bokförs mot eget kapital, normalt konto 2013, och är varken en kostnad eller något du betalar arbetsgivaravgift på.
Skjuter du in pengar är det en egen insättning, konto 2018.
Det betyder också att uttagen inte påverkar resultatet. Firmans vinst beskattas hos dig oavsett om du tagit ut pengarna eller låtit dem ligga kvar.
Egenavgifter i stället för arbetsgivaravgifter
På överskottet betalar du egenavgifter, inte arbetsgivaravgifter. Full egenavgift är 28,97 procent för 2026.
Under året görs ett schablonavdrag på upp till 25 procent av överskottet, eftersom de verkliga avgifterna räknas fram först i deklarationen.
Det finns också ett särskilt avdrag på 7,5 procent av underlaget, med ett tak på 15 000 kronor per år.
Precis som för anställda höjdes åldersgränsen 2026: den som fyllt 67 år vid årets ingång betalar bara ålderspensionsavgift på 10,21 procent.
Har du anställda i firman betalar du vanliga arbetsgivaravgifter för dem. Räkna på det i vår arbetsgivaravgiftsräknare.
Räkenskapsåret är kalenderåret
En enskild firma ska normalt ha kalenderår som räkenskapsår. Brutet räkenskapsår, som aktiebolag kan välja, är inte tillgängligt.
Det gör en sak enklare: sjuårsregeln för arkivering räknas från kalenderårets slut, och för dig är det samma sak som räkenskapsårets.
Förenklat årsbokslut
Är omsättningen högst tre miljoner kronor får du göra ett förenklat årsbokslut. Det är betydligt mindre arbete än ett fullständigt.
Du har normalt också rätt att använda kontantmetoden, alltså bokföra när pengarna rör sig. Läs mer i guiden om kontantmetoden.
Ingen K10, men en NE-bilaga
3:12-reglerna och K10-blanketten gäller fåmansaktiebolag. Som enskild näringsidkare deklarerar du i stället på NE-bilagan, och överskottet beskattas som inkomst av näringsverksamhet.
Det finns motsvarande regler om räntefördelning och periodiseringsfonder, men de ligger utanför den här guiden.
Vad som är likadant
Bokföringsskyldigheten. Verifikationer i obruten nummerföljd, sju års arkiv, momsredovisning, kravet att kontanta transaktioner bokförs senast påföljande arbetsdag, och kassaregisterkravet om du säljer mot kontant eller kort.
Lagen skiljer inte på bolagsform där.
Hos oss
Bokföringen har konton för både eget uttag och egen insättning från start, och kvittoflödet frågar om det var du eller en anställd som lade ut pengarna — eftersom motkontot skiljer sig åt.